e-Tax（電子申告）について／令和４年分
2023年1月11日掲載
e-Tax の節税メリット
本ソフトのご使用において、不動産貸付が、＜事業的規模＞の場合、e-Tax で電子申告すると、青色申告特別控除額が65万円となり、節税メリットがあります。
- 事業的規模の場合：
- e-Taxで電子申告 ⇒ 青色申告特別控除額 65万円（最高額）
- 紙に印刷して提出 ⇒ 青色申告特別控除額 55万円（最高額）
初めての e-Taxでは、事前準備が必要です！
e-Tax は、次のような流れになっています。初めてe-Tax する場合は、事前準備が必要になります。
- 事前準備
- 国税庁の「確定申告書等作成コーナー」へ決算データを入力し、「青色申告決算書」と「確定申告書」を作成・送信する
- 送信データを保存
※翌年からは、保存データ（拡張子：.data）を読み込むことで、入力データを引き継いで、次年度分を作成することができます。
事前準備とは？
e-Tax には、マイナンバーカードが必要です。マイナンバーカードを取得していない場合は、「ＩＤ・パスワード方式」で、e-Tax することができます。
※ＩＤ・パスワード方式は、マイナンバーカードが普及するまでの暫定措置になります。
マイナンバーカードの有無で、事前準備の内容が異なります。
マイナンバーカード方式
ＩＤ・パスワード方式 ※マイナンバーカードを持っていない場合
- 「利用者識別番号（16桁の番号）」を取得
※顔写真付の本人確認書類を持参して、管轄の税務署へ行き、税務職員による本人確認を行うことで、「利用者識別番号」が記載された「ID・パスワード方式の届出完了通知」が発行されます。
- 「利用者識別番号（16桁の番号）」を取得
「確定申告書等作成コーナー」 から電子申告
国税庁の「確定申告書等作成コーナー」にて、決算データを入力して、「青色申告決算書」と「確定申告書」を作成・送信することで、電子申告が行えます。
※確定申告書の作成手順については、「令和４年分 確定申告書等作成コーナー入力マニュアル（パソコン版）」が、用意されています。
令和４年分の留意点
- 所得税の確定申告期間：
令和５年2月16日(木)～3月15日（水）まで
※還付申告は、1月4日から受付しています。 - 申告書の書式について、「確定申告書A」が廃止され、「確定申告書B」に統一の上、名称が「確定申告書」へ統一されました。
- 副業収入の所得区分（事業所得／雑所得）の改正について（所得税通達）
記帳・帳簿書類の保存がある場合は、概ね「事業所得」となりますが、収入金額が少ない場合、赤字が続き営利性が認められない場合は、税務署の判断により、「雑所得」になる場合があります。 - 国税庁「確定申告書等作成コーナー」からの e-Tax（電子申告）について
- 決算書の入力画面が、全面リニューアルされました。操作の手引きをご覧ください。
- マイナンバーカード方式で申告の方へ
マイナンバーカードの読み取り回数（従来は３回）が、e-Tax へのログインのみ１回になりました。 - マイナポータル連携の対象が拡大
マイナポータル連携とは、確定申告書の作成において、所得控除証明書等のデータを（マイナポータル経由で）取得し、申告書の各該当欄へ自動入力する機能です。
令和４年分から、医療費通知情報、公的年金の源泉徴収票、国民年金保険料などが、連携対象となりました。
詳しくは、マイナポータル連携ページをご覧ください。 - 「確定申告書 第一表／収入金額／不動産所得」の「区分」について
区分１：国外中古建物の不動産所得に係る損益通算等の 特例の適用がある場合は、「１」を記入。
区分２：記帳・帳簿の保存の状況について、本ソフトの使用は、「２」を記入します。
- 帳簿の種類について
e-Tax では、「不動産所得の入力画面／帳簿の種類」にて、「２．会計ソフト等で作成した帳簿（１を除く）」を選択してください。
※本ソフトは、税務署が規定する「優良な電子帳簿」に該当しないため、「区分 ２」になります。
- 青色申告特別控除に関する質問について
「事業に係る仕訳帳及び総勘定元帳について優良な電子帳簿の要件（※）を満たして電子データによる備付け及び保存を行い、一定の事項を記載した届出書を提出していますか？」という設問は、65万円控除の対象となる会計システムを使用しているかどうか、という内容になります。
本ソフトは、税務署が要件として定める「優良な電子帳簿」に該当しないため、「いいえ」になります。
※事業的規模の場合、e-Tax で申告することで、最高65万円控除が適用されます。業務的規模の場合は、10万円控除までになります。
- 「青色申告決算書」の作成について
決算データを、各入力画面へ直接ご入力いただくようになります。Excel データを添付して送信することはできませんので、ご注意ください。
※前年に、e-Tax している場合は、作成コーナーのトップページにて、「保存データを利用して作成」を選択し、前年の申告データ（拡張子 .data）を読み込むことで、個人情報と前年の「貸借対照表」の期末残高、「減価償却資産台帳」の資産データなどを引き継いで作成いただけます。 - 相続した年に、e-Tax で確定申告書を作成される方へ
作成コーナーのシステムが、相続に対応してないため、コチラをご覧ください。
作成コーナーへアクセス
「確定申告書等作成コーナー」へアクセスすると、以下のトップ画面が表示されます。
利用状況によって、作成開始ボタンを選択します。
- 初めて利用する場合 ⇒ 「作成開始」をクリック
- 前年の保存データがある場合 ⇒ 「保存データを利用して作成」をクリック
- 「過去の年分のデータの読込」画面が表示されたら、「ファイルを選択」をクリックして、前年の保存データを読み込みます。
- 前年の申告データ（拡張子 .data）を読み込むと、個人情報と前年の「貸借対照表」の期末残高、「減価償却資産台帳」の資産データなどを引き継いで入力できます。
提出方法の選択
e-Tax の提出方法を、次の３つから選択します。
- マイナンバーカード方式（スマホでQRコードを読込み）
- マイナンバーカード方式（ICカードリーダライタ使用）
- ＩＤ・パスワード方式
申告書を作成する前に、パソコンの利用環境（OS,ブラウザ、PDF閲覧ソフト）と、提出方法による、事前確認があります。
- マイナンバーカード方式（スマホでQRコードを読込み／ICカードリーダライタ）
- マイナポータル連携をするかどうか選択
- 「マイナポータルアプリ」をインストールして、マイナンバーカードを読み取り（認証）
※利用者識別番号（16桁の番号） の登録、取得済の場合は関連付けを行います。
- ID・パスワード方式
- 利用者識別番号（16桁の番号）の入力
作成する申告書等の選択
「作成する申告書の選択」画面から、「令和３年分の申告等の作成」の右横の「▼」をクリックして、「決算書（＋所得税）」を選択します。
「靑色申告決算書の種類選択」画面が表示されたら、「青色申告決算書（不動産所得用）」を選択します。
作成した「青色申告決算書」のデータを引き継いで、所得税の「確定申告書」が作成できます。
入力手順については、以下、作成コーナーの操作の手引きをご覧ください。
相続した年に、 e-Tax する場合の注意点について
国税庁の「確定申告等作成コーナー」の計算システムが、「相続のあった年の減価償却の計算」に対応していない(※）ため、「青色申告決算書」の作成にて、「減価償却費」の入力は、次の手順で行ってください。
※作成コーナーを利用できない方へ、「相続により取得した資産について、相続のあった年の減価償却をされる方」との掲載があります。
- 「減価償却費の入力」画面にて、「減価償却の計算はお済ですか？」の設問へ、「は い」を選択します。
- 「本年の減価償却費の合計額」へ、「減価償却資産台帳」で計算した「本年分の必要経費算入額」を入力します。
- e-Tax で送信後、税務署へ、別途「減価償却費の明細書」の提出が必要になります。
作成コーナーで出力された「送付書 ※）」へ、本ソフトで作成した「青色申告決算書」の３ページ目「〇減価償却費の計算」を添付して、納税される税務署へ提出（郵送）してください。
「確定申告書等作成コーナー」のサポート
「確定申告書等作成コーナー」の入力・操作方法に関するご質問は、各サポートへお願いいたします。
- 操作に関するよくあるご質問
- e-Tax・作成コーナーヘルプデスク：
事前準備、送信方法、エラー解消など、作成コーナーの使い方に関するお問い合わせ。
0570-01-5901／03-5638-5171
受付時間 月曜日～金曜日 9:00～17:00 ※日祝を除く。
令和5年1月10日（火）～3月15日（水）は受付時間が、9:00～20:00 へ延長されます。
- マイナンバー総合フリーダイヤル：
マイナンバーカードをご利用になる場合のICカードリーダライタの設定などに関するお問い合わせ。
0120-95-0178
受付時間 平日 9:30～20:00、土日祝 9:30～17:30
- 確定申告ついての電話相談（確定申告電話相談センター）
所轄の税務署へ電話をして、音声案内に従って「0」を選択後、相談内容を選択すると、担当者へつながります。
- 税についての電話相談（国税局電話相談センター）
所轄の税務署へ電話をして、音声案内に従って「１」を選択後、相談内容を選択すると、担当者へつながります。 - 確定申告期に多いお問合せ事項Q&Ａ