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　e-Tax（電子申告）について／令和６年分

2025年1月7日掲載

e-Tax の節税メリット

本ソフトのご使用において、不動産貸付が、＜事業的規模＞の場合、申告期限内に e-Tax で申告すると、青色申告特別控除額が65万円となり、節税メリットがあります。

  • 事業的規模の場合：
    • e-Taxで電子申告 ⇒ 青色申告特別控除額 65万円（最高額）
    • 紙に印刷して提出 ⇒ 青色申告特別控除額 55万円（最高額）
  • 事業的規模でない場合：
    提出方法に関わらず、10万円控除までになります。

初めての e-Taxでは、事前準備が必要です！

e-Tax は、次のような流れになっています。初めてe-Tax する場合は、事前準備が必要になります。

  1. 事前準備
  2. 国税庁の「確定申告書等作成コーナー」へ決算データを入力
    「青色申告決算書」と「確定申告書」を作成し、送信します。
  3. 送信データを保存　
    送信データは、必ず保存してください。
    翌年からは、保存データ（拡張子：.data）を読み込むことで、入力データを引き継いで、次年度分を作成いただけます。

事前準備とは？

e-Tax には、マイナンバーカードが必要です。マイナンバーカードを取得していない場合は、「ＩＤ・パスワード方式」で、e-Tax することができます。
※ＩＤ・パスワード方式は、マイナンバーカードが普及するまでの暫定措置になります。

マイナンバーカードの有無で、事前準備の内容が異なります。

  1. e-Taxマイナンバーカード方式
  2. e-TaxＩＤ・パスワード方式　
    • マイナンバーカードを持っていない場合
      税務署にて、「利用者識別番号（16桁の番号）」を取得
      顔写真付の本人確認書類を持参して、管轄の税務署へ行き、税務職員による本人確認を行うことで、「利用者識別番号」と「パスワード」が記載された「ID・パスワード方式の届出完了通知」が発行されます。
      ※ＩＤ・パスワード方式は、マイナンバーカードが普及するまでの暫定措置になります。

「確定申告書等作成コーナー」 から e-Tax

国税庁の「確定申告書等作成コーナー」にて、「青色申告決算書」と「確定申告書（所得税／消費税）」を作成・送信することで、e-Tax（電子申告）が行えます。

作成コーナーの「ご利用ガイド ＞ 入力例」から、操作の手引き（以下）をダウンロードできます。

【e-Tax 操作の手引き／国税庁 確定申告書等作成コーナー】
令和６年分 確定申告書等作成コーナーご利用ガイド（パソコン版）
【所得税】 決算書作成（青色申告）編
【所得税】 青色申告決算書を作成した後に確定申告書を作成する手順編
令和６年分　動画で見る確定申告

令和６年分の申告期限

  • ＜所得税＞ の申告期間：
    令和７年２月17日(月) ～ ３月17日（月）まで
    ※国税庁「確定申告書等作成コーナー」からの e-Taxは、1月6日から受付けています。
  • ＜消費税＞ の申告期間
    令和７年３月31日（月）まで

令和６年分の変更点・留意点

変更点

  • 「確定申告書」の様式変更／定額減税

    「第一表／税金の計算」と「第二表／配偶者や親族に関する事項」へ、定額減税の記入欄が設けられています。

    国税庁「確定申告書等作成コーナー」では、「確定申告書／控除等の入力」にて、「配偶者（特別）控除」又は「扶養控除」の入力画面へ入力した親族に関する情報を基に自動計算されます。

    定額減税の計算のため、以下の親族に関する情報（2024年12月31日時点）も「配偶者（特別）控除」又は「扶養控除」の入力画面で、入力が必要になります。
    ・配偶者（特別）控除の対象とならない同一生計配偶者
    ・扶養控除の対象とならない16歳未満の扶養親族
    ※定額減税について（国税庁 確定申告書等作成コーナー）

    会社員のお大家さんへ
    給与所得から定額減税を受け、勤務先で年末調整が済んでいる場合でも、確定申告書を作成後、定額減税額の記載欄に、「人数」と「金額」が正しく入力されていることを、必ず確認してください。

    第一表 「税金の計算」の欄へ、「令和６年分特別税額控除」の欄が設けられています。
    申告者本人と控除対象となる同一生計配偶者・扶養親族（※）の「人数」と「金額」（所得税の定額減税額 ３万円／１人）を記入します。
    ※青色事業専従者を除きます。
    e-Taxの事前準備

    第二表 「配偶者や親族に関する事項」欄の「その他」へ、定額減税の対象者は「2」と記入します。
    e-Taxの事前準備

留意点

  • 相続した年に、e-Tax で確定申告書を作成される方へ
    作成コーナーのシステムが、相続に対応してないため、コチラをご覧ください。

  • 「青色申告決算書」の作成について
    • 決算データを、「青色申告決算書」の入力画面へ、直接ご入力いただくようになります。
      Excel データを添付して送信することはできませんので、ご注意ください。
    • 前年に、e-Tax している場合は、作成コーナーのトップページにて、「保存データを利用して作成」を選択し、前年の申告データ（拡張子 .data）を読み込むことで、個人情報と前年の「貸借対照表」の期末残高、「減価償却資産台帳（※）」の資産データなどを引き継いで作成いただけます。
      ※「減価償却費」の内訳の入力欄にて、「本年中の償却期間」の選択が必要です。

  • 「青色申告決算書」の「送信方法の選択」
    「送信方法の選択」では、「所得税の確定申告書と一緒に送信する」へチェックを入れます。
    決算書の作成完了後、決算書の入力データを引き継いで、確定申告書を作成します。操作手順については、「操作の手引き 青色申告決算書を作成した後に確定申告書を作成する手順編」をご覧ください。
    e-Taxの事前準備

  • 医療費控除の集計フォームのダウンロード
    国税庁／令和６年分 確定申告特集サイトからダウンロードいただけます。
    ※昨年ダウンロードした様式（ver3.1）も、使用できます。
    ※セルフメディケーション税制の適用を受ける場合は、「医療費集計フォーム」は使用できません。

  • 国税庁「確定申告書等作成コーナー」からの e-Tax（電子申告）について
    • マイナポータル連携の対象が拡大
      マイナポータル連携とは、確定申告書の作成において、所得控除証明書等のデータを（マイナポータル経由で）取得し、申告書の各該当欄へ自動入力する機能です。
      令和５年分から、国民年金基金掛け金、iDeCo、小規模企業共済掛金が、連携対象となっています。
      詳しくは、マイナポータル連携ページ（国税庁）をご覧ください。
    • 自動ダイレクト機能
      e-Tax の送信画面にて、「自動ダイレクトを利用する」へチェックを入れて送信すると、申告等データの送信と併せてダイレクト納付の手続をすることができます。申告データと併せて納付データを送信することが可能になることで、「ダイレクト納付」の手続が不要となります。
      自動ダイレクトを利用した場合、口座引落日は各申告手続の法定納期限となります。
      ※法定納期限に自動ダイレクトの手続をした場合は、その翌取引日に口座引落しされます。

青色申告特別控除＜65万円＞の要件

事業的規模に該当する場合、青色申告特別控除＜65万円＞を受ける要件は、次のいずれかになります。
本ソフトは、国税庁が定める「優良な電子帳簿」には該当いたしませんので、「e-Tax で申告」をご選択いただくようになります。ご了承ください。

  • e-Tax で申告　又は
  • 優良な電子帳簿保存

「青色申告決算書」「確定申告書」の作成中の以下の設問には、次のように回答いただくようになります。

  • 青色申告決算書
    「青色申告特別控除に関する質問」について

    e-Tax で送信する場合、「青色申告特別控除に関する質問」では、「65万円」「いいえ」を選択、「貸借対照表の作成」で、「はい」を選択してください。
    e-Taxの事前準備

  • 確定申告書
    「不動産所得の入力／帳簿の種類」について

    「不動産所得の入力／帳簿の種類」は、「２．会計ソフト等で作成した帳簿」に該当します。
    ※選択内容は、「確定申告書 第一表／収入金額／不動産所得」の「区分」へ「２」と表示されます。
    e-Taxの事前準備

  • 確定申告書
    「収入金額／不動産所得」の「区分」について

    区分１：国外中古建物の不動産所得に係る損益通算等の 特例の適用がある場合は、「１」を記入。
    区分２：記帳・帳簿の保存の状況について、本ソフトの使用は、「２」となります。
    e-Taxの事前準備

  • 確定申告書　
    青色申告特別控除の入力」について

    「青色申告特別控除額」へ控除額を入力して、「電子帳簿保存の適用の有無(※)」は、「チェックなし」になります。
    ※電子帳簿保存の適用を受けるには、国税庁が定める「優良な電子帳簿」を使用し、税務署へ事前に届出が必要になります。
    e-Taxの事前準備

作成コーナーへアクセス

「確定申告書等作成コーナー」へアクセスすると、以下のトップ画面が表示されます。
利用状況によって、作成開始ボタンを選択します。

  • 初めて利用する場合 ⇒ 「作成開始」をクリック ⇒「提出方法に関する質問」画面が表示されます。
  • 前年の保存データがある場合 ⇒ 「保存データを利用して作成」をクリック
    • 表示された「保存データ利用方法の選択」画面から、「過去の年分のデータを利用する」の「新規作成」をクリックします。
    • 画面の案内に従って進み、「作成する申告書等の選択」画面が表示されたら、「決算書（＋所得税）」を選択します。
    • 「過去の年分のデータの読込」画面が表示されたら、「ファイルを選択」をクリックして、前年の申告データ（拡張子 .data）を選択し、「保存データ読込」をクリックします。
      個人情報と前年の「貸借対照表」の期末残高、「減価償却資産台帳（※）」の資産データなどを引き継いで入力できます。
      ※「減価償却費」の内訳の入力欄にて、「本年中の償却期間」の選択が必要です。

e-Taxの事前準備

提出方法の選択

e-Tax の提出方法を、選択します。

  • マイナンバーカード方式の場合
    「はい」を選択。設問に応えて、認証方式（スマートフォンを使用／ICカードリーダライタを使用）を選択します。
    ※動画（国税庁）： マイナンバーカードを利用してe-Taxで申告書を提出する方法

    e-Taxの事前準備

  • ＩＤ・パスワード方式の場合
    「いいえ」を選択。提出方法から「e-Tax ＩＤ・パスワード方式・パスワード方式」を選択します。

    e-Taxの事前準備

e-Tax を行う前の確認

「作成する申告書の選択」へ進む前に、ID・パスワード方式では、次の確認作業があります。

  • ID・パスワード方式
    • 使用するパソコンの動作環境の確認
    • 利用規約への同意
    • 「利用者識別番号（16桁の番号）」「暗証番号」の入力　⇒　登録確認
    • 表示された登録情報（本人情報、住所地、事業所等）を確認

作成する申告書等の選択

  • 「作成する申告書の選択」画面から、「令和６年分の申告等の作成」の右横の「▼」をクリックして、「決算書（＋所得税）」を選択します。
    e-Taxの事前準備

  • トップ画面で、「保存データを利用して作成」を選択された場合は、「過去の年分のデータの読込」画面が表示されます。
    「ファイルを選択」をクリックして、前年の申告データ（拡張子 .data）を選択し、「保存データ読込」をクリックします。
    個人情報と前年の「貸借対照表」の期末残高、「減価償却資産台帳（※）」の資産データなどを引き継いで入力できます。
    ※「減価償却費」の内訳の入力欄にて、「本年中の償却期間」の選択が必要です。
    e-Taxの事前準備

  • 「xmlデータの読込」画面が表示されます。
    医療費通知や寄附金控除など申告に要する電子データ（xml形式）がある場合は、ファイルデータを読み込みます。
    データがない場合は、「次へ」ボタンをクリックします。
    e-Taxの事前準備

  • 「次へ進む」をクリックして、「作成する決算書・収支内訳書の選択」から、「青色申告決算書」を選択します。
    e-Taxの事前準備

  • 「青色申告決算書の種類選択」から、「不動産所得がある方」をクリックして、決算データの入力を開始します。
    e-Taxの事前準備

入力手順について詳しくは、以下、作成コーナーの操作のご利用ガイドをご覧ください。動画でのガイドは、コチラからご覧いただけます。

作成した「青色申告決算書」のデータを引き継いで、「確定申告書」を作成する手順については、以下のご利用ガイドをご覧ください。

相続した年に、 e-Tax する場合の注意点について

国税庁の「確定申告書等作成コーナー」の計算システムが、「相続のあった年の減価償却の計算」に対応していない(※）ため、「青色申告決算書」の作成にて、「減価償却費」の入力は、次の手順で行ってください。
※作成コーナーの「ご利用ガイド ＞ ご利用になれない方」へ、「相続により取得した資産について、相続のあった年の減価償却をされる方」との掲載があります。

  • 「減価償却費の入力」画面にて、「減価償却の計算はお済ですか？」の設問へ、「は い」を選択します。
  • 「本年の減価償却費の合計額」へ、「減価償却資産台帳」で計算した「本年分の必要経費算入額」を入力します。
  • e-Tax で送信後、税務署へ、別途「減価償却費の明細書」の提出が必要になります。
    作成コーナーで出力された「送付書 ※）」へ、本ソフトで作成した「青色申告決算書」の３ページ目「〇減価償却費の計算」を添付して、納税される税務署へ提出（郵送）してください。

「確定申告書等作成コーナー」のサポート

「確定申告書等作成コーナー」の入力・操作方法に関するご質問は、各サポートへお願いいたします。

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